So kommen Bausparer um die Abgeltungssteuer herum

Finanztipp

So kommen Bausparer um die Abgeltungssteuer herum

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Seit 2009 sind Guthabenzinsen auf Bausparverträge zum Erwerb einer selbstgenutzten Immobilie auch dann steuerpflichtig, wenn sie durch Auffüllkredit oder Darlehen vorfinanziert waren. Ein Experte der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft KPMG hat jedoch drei Tipps parat, wie Anleger den Steuereinzug vermeiden können. Das erklärt er in einem Gastbeitrag bei der Frankfurter Allgemeinen Zeitung (F.A.Z.)

Möglichkeit 1: Freistellungsauftrag oder eine Nichtveranlagungsbescheinigung

Um den Einzug der Steuer zu vermeiden, sollte der Bausparer der Bausparkasse in ausreichender Höhe einen Freistellungsauftrag oder eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorlegen, empfiehlt der Steuerexperte. 

Möglichkeit 2: Steuer auf dem Wege der Veranlagung wieder holen

Und wenn der Bausparer vergessen hat, seinen Freistellungsauftrag oder die Nichtveranlagungsbescheinigung rechtzeitig einzureichen? Laut dem KPMG-Steuerexperten kein Problem. Der Bausparer könne sich die Abgeltungssteuer gegebenenfalls durch Ausfüllen der Anlage KAP auf dem Wege der Veranlagung wieder holen.

Möglichkeit 3: Steuererstattung in den späteren Jahren

Auch nach Jahren muss der Bausparer die zu Unrecht gezahlte Steuer nicht unbedingt abschreiben, meint der Experte. Er könne sich nämlich die zu viel gezahlte Steuer in späteren Jahren erstatten oder auf dann fällige Steuern anrechnen lassen. „Voraussetzung ist nach dem Abgeltungssteuererlass vom 22. Dezember 2009, Rn. 126, dass entweder das Bausparkonto mit einem Auffüllkredit bedient oder per Darlehen vorfinanziert wurde oder dass das Finanzierungsgeschäft bis zum 30. Juni 2010 abgeschlossen wurde (Bestandsschutz) oder dass das Bausparguthaben zum Erwerb einer selbstgenutzten Immobilie verwendet wird.“
 
Und so funktioniert es

Rechtsgrundlage: Paragraph 32 Abs. 4 Einkommensteuergesetz.

Vorgehensweise: Um die Erstattung oder Anrechnung der einbehaltenen Abgeltungsteuer nebst Solidaritätszuschlag zu beantragen, nutzen Sie die Anlage KAP (Stand 2014). Tragen Sie in Zeile 5 in Feld 2 die Zahl 1. Dies bedeutet, dass das Formular genutzt wird, um eine Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge zu beantragen.

Anschließend tragen Sie in Zeile 7 in Feld 10 (mittlere Spalte) die von der Bausparkasse bescheinigten Kapitalerträge. In Zeile 7 Feld 20 (rechte Spalte) schreiben Sie die zutreffende Höhe der steuerpflichtigen Kapitalerträge, nämlich null. Die bescheinigten Kapitalerträge kommen in Zeile 47 und in die folgenden Zeilen.

Die entsprechenden Steuerbescheinigungen der Bausparkasse müssen beigelegt werden.