Basiszins negativ Vorabpauschale ist 2022 kein Thema mehr
Allerdings ist bereits im aktuellen Jahr die Vorabpauschale kaum mehr ein Thema. Denn zum einen wird sie nur bei Fonds ermittelt, die auch ein positives Jahresergebnis erwirtschaftet haben. Zum anderen liegt der Basiszins, mit dem aktuell gerechnet wird (0,07 Prozent), extrem niedrig. Er liegt so niedrig, dass das Fondsdepot schon mehr als rund 1,63 Millionen Euro wert sein müsste, damit der maximal mögliche Freistellungsauftrag in Höhe von 801 Euro überschritten wird – und die Depotbank somit eine Kapitalertragssteuer ermitteln könnte, hat Steuerexperte Andreas Beys von der Fondsgesellschaft Sauren errechnet.
Die Vorabpauschalen-Regelung ist vor allem für thesaurierende Fonds von Bedeutung. Wenn im Depot auch ausschüttende Fonds liegen oder wenn ein Großteil in Misch-, Aktien- oder Immobilienfonds angelegt ist – für die es Teilfreistellungen gibt -, könnte sogar noch ein höheres Volumen vorhanden sein, ohne dass die Depotbank eine Kapitalertragssteuer ermitteln würde. Allzu große Sorgen um genügend Liquidität zur Verrechnung mussten sich Anleger schon zum jüngsten Jahreswechsel nicht machen.
Nicht zu früh freuen
Im kommenden Jahr 2022 tritt nun folgende Spezialsituation ein: Bereits der Basiszins ist negativ. Damit wird auch nur ein negativer Basisertrag zu ermitteln sein. Bei einem negativen Basisertrag fällt keine Vorabpauschale an. Die Depotbanken werden also 2022 keine Kapitalertragssteuern gemäß Vorabpauschalen-Regelung abführen müssen.
Dass es Anfang 2022 keine Vorabpauschalen geben wird, heißt allerdings noch lange nicht, dass laufende Erträge aus thesaurierenden Fonds 2021 auch komplett steuerfrei sein werden. Denn die Vorabpauschale ist nur – hier macht sie dem Wortlaut alle Ehre – eine pauschale Rechengröße. Durch sie will der Gesetzgeber schon während der Anlagezeit an möglichen Kapitalerträgen mitverdienen, und nicht erst geballt am Ende. Wenn diese Rechnung aktuell nicht aufgeht, heißt es doch in jedem Fall: Verkauft der Anleger das Investment, wird spätestens zu dem Zeitpunkt die Kapitalertragssteuer fällig.
